特別受益・寄与分

～相続の仕組みを理解しましょう～

「兄は父から生前，住宅資金の贈与を受けていました」

遺産分割協議にあたり，特別受益や寄与分の調整が必要です。

１　特別受益

先日父が亡くなりました。生前，兄は独立するに際して，家族で住むための土地をもらい，その土地上に家を建ててもらっています。しかし，私は次男であり，結婚もしていないため，父から何もしてもらっていません。父の遺産を分けるに当たり，兄が父からもらった土地や自宅はどのように取り扱われるのでしょうか。

特別受益者として，その者の相続分の中から生前贈与の価額が差し引かれます。

特別受益とは･･･

被相続人から生計の資本としての生前贈与等を受けた場合の問題です。

例えば，相続人の中に，故人から，生前に結婚資金や海外への留学費用，事業資金など特別の財産的利益を受けた者がいる場合（特別受益者），その者の相続分から遺贈・贈与の価額が控除されます。

特別受益者の具体的相続分の算出方法は次のとおりです。

① 相続開始時の財産の価額＋生前贈与の価額を算出（Ａ）。
② （Ａ）×指定又は法定相続分率を算出（Ｂ）。
③ （Ｂ）－生前贈与又は遺贈の価額を算出。
④ 上記①～③の計算から特別受益者の相続分が算出されます。

例題①…

前提条件

相続財産１億円

相続人：配偶者Ｂ，子Ｃ，子Ｄ

子Ｃに生前贈与2000万円

子Ｄに寄与分1000万円

具体的な相続分は？

①みなし相続財産は，１億１０００万円となります。
②具体的相続分は，
●配偶者Ｂには１億1000万円×２分の１＝5500万円
●子Ｃには１億1000万円×２分の１×２分の１－2000万円＝750万円
●子Ｄには１億1000万円×２分の１×２分の１＋1000万円＝3750万円

２　寄与分

先日父が亡くなりました。長女の私は，結婚せず実家で父と同居していました。妹は結婚して独立し，別に世帯を持っています。
私は父と同居していたことから，生前，父の療養看護を一手に担ってきました。父が認知症を発症したため，私は仕事を辞めざるを得ず，長い間父の介護に専念してきました。私は，父が亡くなるまで，自分のやりたいこともできず，父を在宅のまま懸命に介護してきました。私のこれまでの苦労は，父の相続にあたり考慮されないのでしょうか。

被相続人の財産の維持あるいは増加に特別の寄与をした場合には，その者の相続分額を増額することができます。